Aksjeopsjoner Canada Skatt Behandling

De fleste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å dra nytte av et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å dra nytte av et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) Aksjealternativene kan gi deg en stygg skattekostnad Legg til. Spesielt til The Globe and Mail Publisert Onsdag, 18. mars 2015 kl. 18:32 EDT Sist oppdatert Onsdag, 18. mars 2015 18:38 EDT Rettferdighet er i øynene til beholderen. Du kan kanskje huske historien om Jrme Kerviel. hvem var tragisk derivathandler som jobbet på Socit Gnrale SA bank i Paris. Mr. Kerviel ble dømt i 2008 for brudd på tillit. forfalskning og uautorisert bruk av bankene datamaskiner, noe som resulterte i tap til banken på om lag 7,5 milliarder kroner. Kerviel ble sparket, men han hevdet at banken var urettferdig. PORTFOLIO STRATEGI Når det gjelder rettferdighet, har kanadiske skattebetalere gjort det så stort et problem at vår regjering innførte rettferdighetsregler for å gi lettelse til skattebetalere i visse situasjoner. Det er en situasjon som har kommet opp igjen og igjen, men hvor kanadiske skattebetalere har gråt feil, men skattemannen har nektet å ringe skattesystemet urettferdig. En nylig rettsavgjørelse sidde med skattemannen igjen over problemet, og kanadiere må ta hensyn. La meg forklare. Se for deg dette. Du er ansatt i et selskap som tilbyr en opsjonsplan. Under planen kan du kjøpe aksjer i arbeidsgiveren på 10 per aksje. I løpet av tiden øker verdien av aksjene på det åpne markedet til 200 kroner per aksje. Så, du trener valgene dine og kjøper 1000 aksjer for 10 hver. Din kostnad er da 10.000. Aksjene er verdt 200 000 (1000 aksjer på 200 hver). Du får en god fortjeneste på 190.000 i prosessen. Faktum er at denne øvelsen av alternativene dine vil utløse en viss skatt. Du har nettopp oppnådd en fordel på 190 per aksje (200 mindre 10), for en total fordel på 190.000. Dette vil være skattepliktig til deg, ikke som en gevinst, men som arbeidsinntekt. Den gode nyheten De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å utnytte et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. I dette eksemplet antar du vel at bare 95 000 av fordelene (en halv på 190 000) vil bli skattepliktig. Dette vil gi opphav til en skatteregning på 44.090 for noen i en høy skattekonsoll i Ontario i 2015. Men historien er ikke over. Anta at du holder fast på dine aksjer, og aksjene faller til bare 10 i løpet av kort tid. Du skylder fortsatt skattemannen 44 090 i skatt, men aksjene dine er nå verdt bare 10 000 (1000 aksjer på 10 hver). Hvor skal du få pengene til å betale skatteregningen Hvis du selger aksjene dine til 10.000, vil du innse et tap på 190.000 (din justerte kostnadsbase er 200.000 verdien på datoen du utøvde opsjonene dine, men du selger dem for 10.000) . Du kan forvente at din skattepliktige aksjeopsjonsfordel kan kompenseres av ditt 190 000 tap ved salg av aksjene dine. Ikke så. Tapet regnes som et kapital tap, mens skattepliktig inntekt ble ansett som sysselsettingsinntekt. Kapital tap kan påføres mot gevinster, men ikke generelt andre typer inntekter. Resultatet Youll møter skatt på aksjeopsjoner uten umiddelbar lindring fra tapet. Det har vært noen rettssaker i det siste på dette problemet. Den 20. januar var Mr. Bing Zhu, en kanadisk skattyter, den siste uhell av domstolene (se Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Mr. Zhu hadde kjøpt 116.000 aksjer i sin arbeidsgiver, Canadian Solar Inc. (CSI) og i september 2008 utøvde sine opsjoner og kjøpte 53.150 aksjer i sin arbeidsgiver. Han måtte rapportere sysselsettingsinntekter på 1.667.070 (hvorav halvparten var skattepliktig på grunn av 50 prosent aksjeopsjoner) som følge av sine opsjoner i 2008, men solgte sine aksjer i november 2008, med et tap på 1.247.657 . Han forsøkte å argumentere for at tapene hans ikke var tap av kapital, men vanlige tap på virksomheten, for å få tapene hans påtatt mot hans sysselsettingsinntekt. Fungerte ikke. Retten regnet mot ham. Selv om det ikke kan være rettferdig mot Mr. Zhu, hadde retten ikke myndighet til å gi lettelse basert på et argument om rettferdighet. For å unngå skjebnen til Mr. Zhu og så mange andre, bør du vurdere å selge aksjer kjøpt under en opsjonsplan så snart som mulig. Ellers risikerer du at disse aksjene faller i verdi og gir deg skattemessige treff og et kapitalstap som ikke vil kompensere for skattepliktig sysselsettingsinntekt. Som et minimum, selg nok aksjer for å hente kontanter for å betale skattene dine. Tim Cestnick er administrerende direktør for Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, og grunnlegger av WaterStreet Family Offices. Restriksjoner kopierer Thomson Reuters 2012. Alle rettigheter reservert. Republisering eller omfordeling av Thomson Reuters innhold, inkludert ved innramming eller lignende, er forbudt uten Thomson Reuters skriftlige samtykke fra det. Thomson Reuters er ikke ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i Thomson Reuters innhold, eller for handlinger som er tatt i avhengighet av slikt innhold. Thomson Reuters og Thomson Reuters-logoen er varemerker for Thomson Reuters og dets tilknyttede selskaper. Globe Investor er en del av The Globe and Mails Report on Business Utvalgte data levert av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klikk for begrensninger. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle rettigheter reservert. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. PÅ Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-opsjoner Når et selskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatten motta skattepliktig nytte. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny Nettstedinformasjon Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 opptjent. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet.